近年来,面对复杂的国际经济环境,为促进我国经济的平稳较快发展,我国继续实行积极的财政政策,不断深化税制改革,采取了一系列结构性减税政策,如相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。
根据材料,运用经济生活知识,说明我国实施上述结构性减税政策的意义。
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税种 | 税改内容 | |
税收减免 | 个人所得税 | 起征点由2000元提高到3500元,税率等级由9级调整为7级 |
企业所得税 | ①从事农、林、牧、渔业项目所得;②从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得;③软件生产企业或集成电路设计(生产)的企业所得;④需要国家重点扶持的高新技术企业;⑤技术先进服务型企业;⑥动漫企业减免企业所得税;⑦小型微利企业可享受20%的优惠税率 | |
增值税 | ①从生产型增值税向消费性增值税转变,纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣②小规模纳税人增值税征收率由过去6%和4%一律降至3%。 | |
税收增加 | 资源税 | 提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税 |
增值税 | 提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率 | |
消费税 | 提高烟酒的消费税率,停征养路费,改征成品油消费税 |
根据材料,运用经济生活知识,请具体分析指出我国实施结构性减税政策的经济意义。
材料一:长期以来,一些央企负责人薪酬过高的问题饱受诟病,新年伊始,《中央管理企业负责人薪酬制度改革方案》正式实施,迈出了这一领域改革的关键一步,具有积极深远的意义。
(1)从收入分配公平的角度,谈谈中央管理企业负责人薪酬制度改革的原因。
材料二:2015年出台了一系列措施加快财税体制改革,如:力争将营业税改征增值税范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务员等领域;进一步调整消费税征收范围,把提高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围,优化个人所得税税率结构,完善征收办法。
(2)运用所学知识,简要分析上述改革措施的意义。
“营改增”一年来,北京市四大行业(建筑业、房地产业、金融业和生活服务业)纳税人总体税负下降15.3%,累计减税规模达435.8亿元;而全链条抵扣政策又大大激发了企业在购进不动产、更新设备、引进先进技术服务等方面加大投入的积极性,在降低税负的同时,更助推了行业技术创新进步,提升了企业应对市场风险的能力;一年来,北京市新办注册纳税人23.2万户,其中第三产业新增21.3万户,第三产业增加值同比增长7.1%。高精尖产业税收增速和比重双提高,对北京市税收贡献过半,金融、科技、信息服务业等优势产业对全市经济增长的贡献率合计达44.4%。
结合材料,运用税收的相关知识,谈谈你对“营改增”税制改革的理解。
2019年10月16日,李克强主持召开国务院常务会议,听取今年减税降费政策实施汇报。会议指出,各有关部门狠抓减税降费政策落实,今年前8个月全国减税降费1.5万多亿元,促进了企业减负、居民增收和就业增加,对冲经济下行压力、保持经济运行在合理区间发挥了重要支撑作用。据测算,全年减税降费总额将超过2万亿元。下一步,要及时研究解决企业反映的突出问题,落实落细减税降费政策,确保为企业减负担、为发展增动能,增强发展内生动力和后动。
结合材料,运用经济生活的知识,分析我国狠抓减税降费政策落实的经济意义。
2018年新修改的个税税率与修改前税率的比较
级数 | 调整前(月收入) | 调整后(月收入) | ||
全月应纳税所得额 | 税率 | 全月应纳税所得额 | 税率 | |
1 | 不超过1500元的部分 | 3% | 不超过3000元的部分 | 3% |
2 | 超1500~4500元的部分 | 10% | 超3000~12000元的部分 | 10% |
3 | 超4500~9000元的部分 | 20% | 超12000~25000元的部分 | 20% |
4 | 超9000~35000元的部分 | 25% | 超25000~35000元的部分 | 25% |
5 | 超35000~55000元的部分 | 30% | 超35000~55000元的部分 | 30% |
6 | 超55000~80000元的部分 | 35% | 超55000~80000元的部分 | 35% |
7 | 超80000元的部分 | 45% | 超80000元的部分 | 45% |
结合材料,运用经济常识相关知识简要分析我国新个税政策调整的依据。
小李投资300万元开了一家塑料公司(生产包装袋),两年之后,小李的塑料公司终于打开了销路,并逐渐拓宽了欧洲市场,等待装箱出口的汽车排起了长龙。但是,小李遇到了两件苦恼事:一是税务局通知本厂工人进行纳税申报。原来工人工资都超过了个人所得税的起征点5000元,应该缴税;二是小李提前进了一批生产原料,该原料厂除了催要货款外,还为小李开了一张5万元的增值税发票,并要求公司将税款连同货款一块付给原料厂。小李不知如何是好。
(1)税务局通知工人进行纳税申报的是一种什么税?
(2)小李可以不交增值税吗?