①能够防止资源开采企业的偷漏税行为
②旨在通过落实税收法定原则来增加国家财政收入
③能够促使企业改进生产工艺，提高资源利用效率
④能够发挥税收在促进经济可持续发展方面的调控作用
| A．①② | B．①③ | C．②④ | D．③④ |
①通过避免重复征税减轻了市场主体税费负担
②旨在通过落实税收法定原则来增加国家财政收入
③意在发挥税收在促进经济可持续发展方面的引导作用
④能促使企业改进生产工艺，提高资源利用效率
| A．①② | B．①③ | C．②④ | D．③④ |
①减轻企业税收负担，使初次分配更公平
②降低企业运营成本，激发企业创新活力
③调整优化产业结构促进经济协调发展
④提高资源利用效率，建设生态文明国家
| A．①③ | B．①④ | C．②③ | D．②④ |
①可以充分发挥税收对经济运行的决定性作用
②是运用积极的财政政策调节经济运行的体现
③完善了税种结构，实现财政收入稳定持续增长
④旨在减轻企业和居民的税负以激发经济发展活力
| A．①② | B．①③ | C．②④ | D．③④ |
2019年10月16日，李克强主持召开国务院常务会议，听取今年减税降费政策实施汇报。会议指出，各有关部门狠抓减税降费政策落实，今年前8个月全国减税降费1.5万多亿元，促进了企业减负、居民增收和就业增加，对冲经济下行压力、保持经济运行在合理区间发挥了重要支撑作用。据测算，全年减税降费总额将超过2万亿元。下一步，要及时研究解决企业反映的突出问题，落实落细减税降费政策，确保为企业减负担、为发展增动能，增强发展内生动力和后动。
结合材料，运用经济生活的知识，分析我国狠抓减税降费政策落实的经济意义。
材料 深化财税体制改革是2018年政府工作报告的重要内容。
2018年1月1日起,《中华人民共和国环境保护税法》开始施行,该税法按照“税负平移”的原则,将排污费转换为环保税,为实现排污费制度向环保税制度的平稳转型,为促进各地保护和改善环境、增加环境保护投入,环境保护税将全部作为地方收入,中央财政不再参与分成。国务院推出增值税改革新措施,按照三档并两档方向调整税率水平,重点降低制造业、交通运输等行业税率,将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限。实施企业境外所得综合抵免政策继续实施企业重组土地增值税、契税等到期优惠政策,全年再为企业和个人减税8000多亿元,促进实体经济转型升级,着力激发市场活力和社会创造力。
近日,国务院关税税则委员会发布公告,第五次降低日用消费品进口关税,自2018年7月1日起实施。此次降税涉及税目1449个,是前四次降税总数的七倍,涵盖日用消费品税目的70%以上,平均税率由15.7%降为6.9%,平均降幅55.9%。
8月31日,正在召开的十三届全国人大常委会审议通过了个人所得税法修正案草案。10月1日,新版个税第一阶段开始推行,这是自1980年个税立法以来的第七次修改,修改力度很大,个人税法修改的最大亮点在于开启了从分类税制向综合与分类相结合的个人所得税制的改革,而公众关注的是5000元的起征点是否还可以再提升,45%的最高档税率是否高了。
尚有争议的房地产税立法工作已经有了清晰的方向和思路。2018年房地产税将围绕“立法先行,充分授权,分步推进”的方针进行,作用主要是调节收入分配,特别是个人财富的聚集,起到促进社会公平的作用。同时,筹集财政收入,用来满足政府提供公共服务的需求。
结合材料,简述税收的基本特征,并探讨2018年以来我国政府积极推进结构性减税对于实现经济高质量发展的意义。
①提高个体户增值税起征点→增加国家财政收入→稳增长
②深入推行小微企业普惠性税收减收政策→减轻中小企业负担→稳增长
③提高技术产品出口退税率→优化外贸出口结构→调结构
④增值税税率从13%降至11%→增加企业经营利润→扩内需
| A．①② | B．①④ | C．②③ | D．③④ |
2019年5月30日，国家税务总局发布数据显示，增值税改革自4月1日起实施，深化增值税改革首月实现净减税1113亿元。作为我国第一大税种，增值税税率下调力度空前，成为2019年减税降费的最硬“主菜”。借此次政策的“东风”，某企业打算扩建厂房，引进智能制造生产线，保持在行业内的技术领先优势。通过价格传导机制，减税红利将由生产制造企业、经销企业和消费者共同分享，从而起到减轻企业税负、扩大消费的双重激励作用，激发了市场活力。降低增值税税率虽短期内会影响税收，但能有效刺激消费，促进企业扩大生产，最终涵养税源。
请结合材料，运用经济生活相关知识，分析深化增值税改革对国家、企业、个人的影响。
9 . 阅读材料，回答问题。
材料一经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（简称“营改增”）试点，在原有交通运输业、部分现代服务业试点的基础上，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
材料二某企业兼营交通运输和生活服务业务，是增值税一般纳税人。在此次“营改增”试点方案实施前后的税负变化如下表：
| 运输服务 | 生活服务 | 应纳税总额 | |||||
| 试点之前 | 应税营业额 | 税率 | 收取服务费 | 税率 | A（万元） | ||
| 200（万元） | 3% | 20（万元） | 3% | ||||
| 试点之后 | 应税销售额 | 税率 | 进项税额 | 应税金额 | 税率 | 进项税额 | B（万元） |
| 200（万元） | 11% | 17（万元） | 20（万元） | 6% | 0．8（万元） | ||
（1）请分别计算“营改增”前后该企业的应纳税总额A、B，并结合材料简要说明“营改增”的意义。
（2）有人认为，通过“营改增”将部分税款返还给了纳税人，发挥了税收在资源配置中的决定性作用，请结合所学知识评析这一观点。
①全面实施营业税改为增值税，减轻中小企业负担
②实施稳健的货币政策，发挥税收杠杆的调节作用
③提高技术产品出口退税率，优化外贸出口结构
④降低增值税率，增加企业利润
| A．①② | B．①③ | C．①④ | D．③④ |
