1 . 2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，到2022年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。到2023年，基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系。若该目标得以实现，其对我国经济社会发展产生影响的传导路径正确的是（     ）

A．无风险不打扰→企业制度性交易成本降低→企业盈利空间加大→提高企业生存能力

B．有违法要追究→增强居民的纳税人意识→减少偷税漏税现象→提高税收的利用效率

C．全过程强智控→提高税收执法的规范性→实现税收应收尽收→保障税收的持续增长

D．提升税费服务便捷性→减少重复征税→发挥税收调节收入功能→促进社会公平正义

2 . 新一轮个人所得税改革实施三年多以来，成效十分显著，广大纳税人尤其是中等以下收入群体的税负普遍降低。改革使个税税负水平更趋合理，优化了国民收入分配格局，在分好“蛋糕”中发挥了重要作用。此外，通过每年的年度汇算，广大纳税人对税收也有了更深入地认识。可见，个税改革可以（       ）
①调节收入分配、促进社会公平                           
②增加居民收入、提高生产效率
③增强纳税观念、完善国家治理                           
④避免重复征税、降低税负水平

A．①②

B．①③

C．②④

D．③④

3 . 下图是我国2021年的社会消费品零售总额变化情况，为实现2022年经济增长5.5％左右的目标，政府可以采取的措施是（     ）

①降低增值税税率，促进收入分配公平
②增加个税抵扣项目，扩大中等收入人群
③推进乡村振兴，开拓农村消费市场
④减少财政赤字，拉动社会投资需求

A．①③

B．②③

C．①④

D．②④

4 . 随着经济社会的发展，我国的税制不断改革。习近平总书记准确把握我国税收改革发展实践和世界税收发展大势，多次强调要发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。关于我国税制改革表述不科学的是（     ）
①对个人独资企业经营所得征收企业所得税
②“营改增”最大特点是减少重复征税
③个人所得税由注重率转为更加注重公平
④我国最终大幅降低了农业税和营业税

A．①②

B．②③

C．①④

D．③④

5 . 2022年政府工作报告提出实施新的组合式税费支持政策，坚持减税与退税并举。一方面，延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策，并提高减免幅度、扩大适用范围。另一方面，综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度。预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元。减税降费是助企纾困直接有效的办法，实际上也是“放水养鱼”、涵养税源。材料表明（     ）
①从长远看，减税降费有利于保市场主体，守住财税收入的源泉
②新的组合式税费支持政策有助于推进产业布局优化和结构调整
③改进增值税留抵退税制度有利于缓解企业资金压力，稳定市场预期
④国家综合运用税收、转移支付等再分配调节机制促进收入分配公平

A．①③

B．①④

C．②③

D．②④

6 . 某特色餐饮小店老板掰着指头算起了减税账：“疫情期间，国家出台了一系列税收优惠政策，特别是针对餐饮行业免征增值税这一利好，我享受了近10万元的税收减免。政府又将小规模纳税人增值税起征点调高到15万元”，国家助力特色餐饮小店“向阳而生”（     ）
①是通过实施积极的财政政策实现的
②是通过实施稳健的货币政策实现的
③目的是引导正确的消费观，激发市场活力
④有利于缓解小店困难，帮其重焕生机

A．①③

B．①④

C．②③

D．②④

7 . 新冠疫情的反复一定程度上导致2021年经济复苏出现波动，实施更大规模减税降费是应对当前经济下行压力的关键之举。据此完成下列小题。

1．2021年，增值税小规模纳税人起征点不断提高：在2019年从月销售额3万元提到10万元的基础上，2021年进一步提高到15万元。下列对于增值税认识正确的是（     ）
①增值税是以个人财产的增值额为征税对象
②增值税以生产经营中的增值额为征税对象
③增值税能够有效调节个人收入分配，实现社会公平
④增值税可防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

A．①②

B．①③

C．②④

D．③④

2．面对经济运行中出现的新情况、新挑战，国家一系列减税降费的政策措施助力企业纾困解难。2021年前三季度全国新增减税7889亿元，新增降费1212亿元。国家实施减税降费政策（     ）
①属于扩张性的财政政策，可助力经济平稳运行
②属于扩张性的货币政策，能减轻企业融资压力
③有利于降低企业成本，激发市场创业创新活力
④有利于优化财政支出结构，消除市场主体负担

A．①②

B．①③

C．②④

D．③④

8 . 国家税务总局公告2021年第5号规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。由此我们可以推断（     ）

A．会减轻企业的税收压力

B．可以避免重复征税，降低生产成本

C．能够调动小微企业生产积极性

D．推动企业依法诚信纳税

9 . 目前，我国主要有增值税、企业所得税、个人所得税等税种。
（1）增值税是以商品流转过程中产生的________为计税依据而征收的一种税。增值额就是生产经营者在一定期间的生产经营过程中________的价值。增值税的最大特点是________________，有利于减轻企业税收负担。
（2）企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的________和其他所得征收的一种税。除个人独资企业与________外，其他企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》。
（3）个人所得税是针对居民个人在________取得的收入或者非居民个人从________取得的收入而依法征收的一种税。个人所得税与________切身利益相关，是日常生活中的重要税种。

10 . 我国税制不断改革。下面关于我国主要的税种的说法正确的是（     ）
①增值税的最大特点是减少重复征税，有利于减轻居民的负担，实现社会公平
②“营改增”的目的是减轻企业税负，促进产业和消费升级，深化供给侧结构性改革。
③个人独资企业和合伙企业统一适用《中华人民共和国企业所得税法》
④个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平

A．①②

B．②③

C．①④

D．②④