1 . 我国从2016年5月1日开始全面实施“营改增”，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。这一举措有利于

A．降低企业成本，化解产能过剩问题

B．减负增效，培育发展新动能

C．调动企业积极性，直接增加财政收入

D．加强经济监督，维护社会公平

2 . 自2013年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点在全国范围内推开。2012年我国纳入营改增试点范围的纳税人超过100万户，为企业直接减税426.3亿元。“营改增”的积极效应有
①促进第三产业发展，有利于经济结构的调整　
②优化国家税种结构，拓宽财政收入来源
③完善国家的财税制度，强化财政支出的约束　
④降低企业税收成本，增强企业发展能力

A．①②

B．①④

C．①③

D．③④

3 . 国家税务总局下发公告宣布，从2014年9月1日起到2017年12月31日，购置新能源汽车免征车辆购置税。这是国家发挥税收的 作用

A．组织财政收入的基本形式	B．调节经济的重要杠杆
C．国家实行经济监督的重要手段	D．巩固国防的物质保障

4 . 国务院出台的《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》指出：加快推进营业税改征增值税试点，逐步解决服务业营业税重复征税问题。

（1）营业税改为增值税，是税收制度的什么要素发生了变化？
（2）简述营改增对企业的积极意义。
（3）近年来我国以人为本的公共财税体制特点日益突出，请例举一例。

5 . 财政部、国家税务总局等部门下发公告宣布，从2014年9月1日起到2017年12月31日，购置新能源汽车免征车辆购置税。这一税收政策的调整能

A．增加工业在国内生产总值中的比重	B．引导人们的消费方向
C．增加国家的财政收入	D．提高生产部门的劳动效率

6 . 2012年1月起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税该增值税（简称“营改增”）改革试点。截至2013年1月底试点地区共减税426.3亿元，整体减税面超90%。本次“营改增”改革
①可使第三产业直接受益
②有利于降低部分企业的成本
③是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展
④是国家通过税收进行经济监督

A．①②③

B．②③④

C．①③④

D．①②③④

7 . 截至2014年底，国税总局的数据显示，全国营改增试点纳税人共计410万户，全年有超过95%的营改增试点纳税人的税负不同程度下降，全年共减税1918亿元。铁路运输、邮政业两个行业分别减税8亿元、4亿元。2015年5月，营改增的最后三个行业建安房地产、金融保险、生活服务业的营改增方案推出。其中，建安房地产的增值税税率暂定为11%，金融保险、生活服务业为6%。

阅读材料回答问题：
（1）上述材料说明税收是国家宏观调控哪种政策手段？发挥税收什么作用？
（2）请选择税收制度三个基本要素其中的两个要素，结合材料说明国家是如何利用税收实现这一作用的？

8 . 2017 年 10 月 30 日，国务院常务会议通过了《关于废止中华人民共和国营业税暂行条例》，标志着实施 60 多年的营业税正式退出历史舞台。“营改增”是

A．改变纳税人主体对经济进行的调节

B．利用征税对象变化对经济进行调节

C．避免重复征税，优化财政收支结构

9 . 下列能直接促进居民消费的税改措施是

A．国家提高小微企业营业税的起征点	B．上海将月最低工资标准增至2300元
C．提高汽油等成品油消费税的单位税额	D．1.6升及以下车辆购置税税率降至5%

10 . 网络发票是指纳税人通过互联网、使用税务机关提供（或认可）的网络发票开具系统开具的普通发票。国家税务总局已于近期正式公布并实施《网络发票管理办法》，该办法的实施将有望打破网络购物不开发票的“潜规则”。《网络发票管理办法》的实施可以（     ）

A．杜绝网络商家的违法行为

B．督促网络商家依法纳税

C．克服市场调节中的盲目性

D．增加网络商家经营利润