1 . 2019年，我国出台了有史以来力度最大、规模空前的减税降费政策。深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；实施小微企业普惠性减税；实施个人所得税专项附加扣除政策；降低社保缴费费率，并调整社保缴费基数政策。截至10月末，个人所得税纳税人人均减税1786元，小微企业减税1860.89亿元，民营企业各项政策合计减税10511.84亿元，占全部减税数额的比例达到6⒊8%。受益于减税降费政策，企业有更多的资金投入产品研发、装各更新和人才引进。2019年前三季度，实体上市公司研发投入4690。38亿元，同比上升超一成；中央企业（中央政府管理的国有企业）研发投入同比增长25%，保持两位数增长。

有人根据材料得出结论：“在经济下行压力下，减税降费赋能中国经济持续健康发展。”结合材料，运用经济生活知识阐释这一观点的合理性。

2 . 财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%：原适用10%税率的，税率调整为9%，涉及农产品、自来水、天然气、图书、音像制品等产品。这一改革：
①有利于优化税种结构，拓宽财政收入来源
②加大税收支持力度，促进农业发展改善民生
③有利于调节个人收入分配，促进社会公平
④建立现代财税制度，更好发挥增值税的作用

A．①③

B．①④

C．②③

D．②④

3 . 自2018年5月1号起，我国将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。此举意在
①减少重复征税②增强企业活力③减轻企业负担④规范税收征管

A．①③

B．①④

C．②③

D．②④

4 . 根据新个人所得税法规定，2020年3月1日至6月30日，我国居民个人将迎来首次综合所得年度汇算清缴（在平时已预缴税款基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，也可以称为年度汇算）。实行个税年度汇算清缴
①有利于保障纳税人权益，让税负更加合理
②有利于调节个人收入分配、实现社会公平
③有利于杜绝偷税行为，维护国家人民利益
④有利于健全社会信用体系，避免重复征税

A．①②

B．①④

C．②③

D．②④

5 . 阅读材料，完成下列要求。

随着深化增值税改革、个人所得税改革、小微企业普惠性政策、社保费降率等一系列减税降费政策落地实施，2019年上半年全国累计新增减税降费11709亿元，其中减税10387亿元，全年预计减税降费2万亿元。以减税降费为代表的新时代税收扶持，正促使中国企业在转型升级征程上“腰杆更挺”，助力中国经济在发展前行道路上“昂首阔步”。

结合材料并运用经济知识，分析减税降费政策落地实施对我国经济发展的积极作用。

6 . 2019年7月4日，财政部等6个部门发布《关于养老.托育.家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》，自2019年6月1日起至2025年12月31日，提供社区养老.托育.家政服务取得的收入，免征增值税;在计算应纳税所得额时，减按90％计入收入总额，这一举措旨在
①降低企业投资成本，激发企业活力       ②减轻企业负担，增加有效供给
③避免重复征税，防止偷税漏税行为       ④缓解养老资源紧缺，改善民生

A．①②

B．②④

C．①③

D．③④

7 . 制度性交易成本，主要是指企业应遵循政府制定的各种制度、规章、政策而需要付出的成本。为有效降低制度性交易成本，使企业和社会受益，我国政府深化行政管理体制改革，优化机构设置，建设服务型政府。下列对这一受益过程分析正确的是
①政府简政放权——取消或下放行政审批事项——为企业“松绑解绊”——增强市场活力
②政府推进营改增——减少重复纳税环节——调动企业积极性——促进产业升级
③减轻企业税收负担——提高企业科技水平——降低生产成本——促进转型升级
④央行调整信贷政策——降低企业融资成本——扩大企业规模——降低企业经营风险

A．①②

B．①③

C．②④

D．③④

8 . 根据国务院进一步扩大交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税（简称“营改增”）试点的要求，经国务院批准，自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。营业税改征增值税，是税收制度的     要素发生了变化。

A．纳税人

B．征税主体

C．征税对象

D．税率

9 . 自2013年8月1日起，交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点在全国范围内推开。2012年我国纳入营改增试点范围的纳税人超过100万户，为企业直接减税426.3亿元。“营改增”的积极效应有
①促进第三产业发展，有利于经济结构的调整　
②优化国家税种结构，拓宽财政收入来源
③完善国家的财税制度，强化财政支出的约束　
④降低企业税收成本，增强企业发展能力

A．①②

B．①④

C．①③

D．③④

10 . 某企业2017年在纳税财务报表中，年营並收入为5000万元，成本为4000万元。2018年“营改增”后，该企业的年营业收入增长20%/成本下降10%。如果“营改增”前，该企业所在行业的营业税税率为5%，“营改增”后，该行业的增值税税率为6%。不考虑其他因素，2018年“营改增”使该企业

A．税负减轻少交106万元

B．税负增加多交60万元

C．税负减轻少交96万元

D．税负增加多交50万元