1 . 我国营改增试点全面推开后的一年里，将原征收营业税的近1600万户企业纳税人、1000万自然人的纳税人和超过2万元的营业税收入改征增值税，减税6800亿元。营改增后，纳税人为应对营改增带来的税务风险，更倾向于选择开具增值税专用发票的供应商。许多企业重新选择和确定总体、长远目标，将节省下来的资金用作增加固定投资、加大技术投入，破除企业长期以来内部管理粗放化、财务核算不规范等顽疾，加快转型升级的步伐。
（1）从增值税及其作用的角度，说明营改增能减轻企业税收负担的原因。
（2）结合材料，运用“依法纳税是义务”的知识，说明企业要依法纳税的原因。
2 . 近年来，我国一系列减税降费措施陆续推出。从下好新个人所得税法“先手棋”，到打好小微企业普惠性减税措施“主动仗”，再到全盘布局深化增值税改革，人们已接连享受几波“减税降费大红包”。
个人所得税起征点提高，让6千多万纳税人不再缴纳个人所得税，并实行了个人所得税专项附加扣除政策，使符合政策的8千万人应享尽享，增强了广大人民的获得感；对小微企业实施普惠性税收减免，提高增值税小规模纳税人起征点，从月销售额3万元调整到10万元，并对初创科技型小微企业实施税收优惠政策；增值税优惠政策落地，制造业等现行行业16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，增值税一项减税政策便可带来年化1.3万亿元的减税规模；降低涉企收费，涉企收费由2013年的106项减少至31项，共减少75项。
结合材料，运用所学有关知识，说明减税降费政策能够促进我国经济发展的原因。2019年我国实施“史上规模最大的减税降费”，将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，大力支持小微企业发展。随着五月征期的结束，减税降费政策的叠加效应正加速显现，在为更多纳税人减轻缴税负担的同时，也让市场活力得到进一步激发和释放，不少小微企业得益于优惠政策扶持，快速成长，走向更加广阔的舞台。
有人说：“只有加大减税降费力度，才能让小微企业迎来发展的春天。”运用经济生活知识对此观点加以评析。
图表：2018年国家实施减税降费政策的主要内容
种类 | 政策的内容 |
| 增值得改革 | 降低制造业、交通运输、建筑等行业及农产品等货物增加值税税率、统一增值税小规模纳税纳税人标准、对部分行业实行期末留抵退税。 |
| 个人所得税改革 | 建立综合与分类相结合的个人所得税制度，实施5000元／月的基本减除费用标准和新的税率表。 |
| 支持小微企业发展的优惠政策 | 将减半征收企业所得税的小型微利企业应纳税所得额上限由50万元提高到100万元，将小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限额度提高至1000万元。 |
| 支出科技研发创新 | 将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企业扩大到所有企业，将创业投资企业、天使投资个人有关税收优惠政策试点范围推广至全国，将科技型中小企业亏损结转年限由5年延长10年等。 |
| 降低关税水平 | 两次提高部分产品出口退税率，降低关税总水平，对进口包括抗癌药在内的绝大部多数药品实施零关税，减按3%征收抗癌药品进口环节增值税等，我国关税总水平由2017年的9.8%降至7.5%。 |
| 清理收费 | 清理行政事业性收费和政府性基金，以及社会保险费、工程建设领域保证金、经营服务性收费等。 |
运用经济生活知识，结合材料分析减税降费政策是怎样促进我国经济高质量发展的。
随着深化增值税改革、个人所得税改革、小微企业普惠性政策、社保费降率等一系列减税降费政策落地实施，2019年上半年全国累计新增减税降费11709亿元，其中减税10387亿元，全年预计减税降费2万亿元。以减税降费为代表的新时代税收扶持，正促使中国企业在转型升级征程上“腰杆更挺”，助力中国经济在发展前行道路上“昂首阔步”。
结合材料并运用经济知识，分析减税降费政策落地实施对我国经济发展的积极作用。
6 . 国务院出台的《关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》指出：加快推进营业税改征增值税试点，逐步解决服务业营业税重复征税问题。
（1）营业税改为增值税，是税收制度的什么要素发生了变化？
（2）简述营改增对企业的积极意义。
（3）近年来我国以人为本的公共财税体制特点日益突出，请例举一例。
2018年以来，国务院相关部委着眼于减轻企业负担，大力推进减税降费。除年初确定的全年减税降费1.1万亿元政策措施外，又出台了促进实体经济发展、支持科技创新等一系列措施，全年减税降费规模超过1.3万亿元。国家税务总局公布的数据显示，2018年增值税改革减税近4000亿元，个税改革减税约1000亿元，支持创新创业税收优惠政策减税约500亿元。2019年政府工作报告提出：实施更大规模的减税。深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低。”
运用财政与税收知识，分析政府工作报告提出“实施更大规模的减税”的经济依据。
8 . 材料一：凤凰网财经报道智能制造是新轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战2018中国制造强国论坛在安徽宣城举行，论坛聚焦“人文宣城、绿色智造”，邀请相关院士、经济学家、企业家等共畅绿色智能，推动制造业高质量发展。在会上机械科学研究总院党委副书记、副院长李亚平表示，战略性新兴产业从来就不是政府发现以及政府培育的，而是由投资人发现并发展起来的，政府对制造企业最好的支持是减税而不是给补贴。
（1）请运用《经济生活》相关知识，简要说明“政府对制造企业最好的支持是减税”这个观点的正确性。
材料二：针对实体企业特别是制造业负担较重的情况，2017年，我国以深化供给则结构性改革为主线，以推进财税制度改革为重点，在减税、降费、降低要素成本等方面做了许多文章：进一步推进营业税改增值税改革试点，适当降低增值税税率，将部分行业增值税税率由17%归并为13%；下大力气取消地方政府行政性收费和各种名目的基金；将“五险一金”为主的人工成本降低10个百分点，养老金缺口通过提高央企收益上缴比例和国资划拨社保账户补足。这些举措使实体企业感受到了改革发展的温度。
（2）结合材料二，运用财政与税收的知识，说明我国是如何使实体企业感受到改革发展温度的。
9 . 2018年11月，习近平总书记在京主持召开民营企业座谈会并发表重要讲话。他强调，我国民营经济只能壮大、不能弱化，不仅不能“离场”，更要毫不动摇鼓励支持引导非公有制经济发展，支持民营企业发展并走向更加广阔舞台。座谈会以来，民营企业感受到了国家的政策红利、政府关怀，也坚定了自己越来越高的诚信责任与企业精神。
【政策红利】
近期，我国为切实推动民营企业等实体经济发展，将制造业增值税税率由16%降为13%。A企业增值税进项环节和销项环节对照表：
进项环节 （单位：万元） | 税率（%） | 销项环节 （单位：万元） | 税率（%） | ||||
税改前 | 税改后 | 税改前 | 税改后 | ||||
原材料成本 | 1000 | 16 | 13 | 销售额 | 2500 | 16 | 13 |
费用成本 | 100 | 3 | 3 | ||||
【政府关怀】
某市组织了一次本地民营企业家座谈会。与会的很多民营企业将与市长进行了面对面的交流。民营企业家B说：我们是一家自媒体民营文化企业，在我们的发展中，遇到的最突出问题是政府的监管过宽问题，作为自媒体，吸引流量是生命，搏人眼球是灵魂，我们需要政府给予我们自由发展的更大空间。
【企业精神】
民营企业家C说：民营企业要想走的远、走的精，需要培养出自己的优秀工匠。企业，要在员工中培养能合作，会创新，善坚持，有理想的工匠精神，而这种工匠精神也是社会主义核心价值观在企业身上的内化。
结合材料，回答下列问题：
(1)运用《经济生活》知识，计算税改前后A企业缴纳增值税变化情况，并指出该变化对国家财政的影响。
(2)如果你是该市市长，结合《文化生活》知识，对企业家B的发言作出回应。
(3)请就“民营企业如何培养出自己的优秀工匠”这一主题，写一篇简要的实事评论。
要求：
①结合材料，紧扣主题，观点明确，合乎逻辑。
②综合运用《经济生活》《文化生活》知识加以阐述。
③术语使用规范，字数250字左右。
2018年，我国新一轮减税举措密集落地，对扩大内需、促进经济发展起到了积极作用。
税种 | 时间 | 主要内容 |
增值税 | 5月1日 | 将原适用17%税率的制造业、11%税率的建筑业、交通运输业等行业增值税税率分别下调1个百分点 |
个人所得税 | 10月1日 | 起征点从3500元调至5000元，同时，3%、10%和20%三档税率级距也同时扩大。 |
关税 | 5月1日 | 对绝大多数进口药品实施了零关税，降低了汽车、部分日用消费品的进口关税。 |
11月1日 | 国内市场需求大的工程机械、仪器仪表等机电设备平均税率由12.2%降至8.8%，纺织品、建筑等商品平均税率由11.5%降至8.4%，纸制品等部分资源性商品及初级加工品平均税率由6.6%降至5.4。 |
结合材料和所学经济知识，分析上述举措对扩大内需有何重要作用。
