近年来，我国一系列减税降费措施陆续推出。从下好新个人所得税法“先手棋”，到打好小微企业普惠性减税措施“主动仗”，再到全盘布局深化增值税改革，人们已接连享受几波“减税降费大红包”。
个人所得税起征点提高，让6千多万纳税人不再缴纳个人所得税，并实行了个人所得税专项附加扣除政策，使符合政策的8千万人应享尽享，增强了广大人民的获得感；对小微企业实施普惠性税收减免，提高增值税小规模纳税人起征点，从月销售额10万元调整到15万元，并对初创科技型小微企业实施税收优惠政策；增值税优惠政策落地，制造业等现行行业16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，增值税一项减税政策便可带来年化1.3万亿元的减税规模；降低涉企收费，涉企收费由2013年的106项减少至31项，共减少75项。
结合材料，运用经济生活有关知识，说明减税降费政策能够促进我国经济发展的原因。
材料一 中小企业创造了60%的国民生产总值，贡献了50%的税收，也是我国就业的重要容器。李克强总理指出，重点降低制造业和小微企业税收负担，深化增值税改革，确保所有行业税负只减不增。这次向实体经济的实质性让利，能让更多企业轻装上阵。有研究表明，增值税降低1个点就相当于给企业增加了8%左右的科技研发费用投入空间。换句话说，税负轻了，创新的包袱少了，产业转型升级就有了更多可能。另外，增值税是一种间接税，增值税税负最终将转嫁给消费者，这次减税最终将让全国14亿多人受益。当然，既要向实体经济让利，确保实质性减税，又要保证民生开支不打折扣，近2万亿元的减税规模也考验着政府的责任和担当。
材料二 2021年财政收支形势十分严峻，预算平衡难度进一步加大。为此，中央要求政府要带头过紧日子，确保基本民生支出只增不减。2021年，中央本级支出继续安排负增长，进一步大幅压减非急需非刚性支出;地方财政也要进一步压减一般性支出。2021年，全国一般公共预算支出安排超过25万亿元，增长1.8%，支出的重点仍是加大对保就业保民生保市场主体的支持力度。
(1)结合材料一，运用经济生活的有关知识，说明对实体经济和小微企业减税、深化增值税改革的意义。
(2)“政府过紧日子，是为了人民过好日子。”结合材料二，运用经济生活知识说明你对这一说法的理解。
2017年8月18日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，听取全面推开营改增试点一年多来情况汇报时强调，营改增是深化财税制改革的重头戏，也是税收政策助力经济性常态和供给侧结构改革的重要措施。
2016年5月1日起“营改增”在我国全面推开。我国自2012年1月1日起，率先在上海实施“营改增”试点，积累了试点经验并释放出了改革红利。据统计，截至2015年底，全国“营改增”试点纳税人共计592万户，累计实现减税6012亿元。增值税公平合理的税负特点，将改变流转税领域因两套税制造成的税负不公平状况，营造公平、统一的竞争环境。营改增最大的特点是普遍降税（预计减税将超过5000亿元），所释放的减税红利为供给者进一步降低边际成本；同时大幅度减税必然会减少政府对资源的直接占有和使用，降低对市场干预的程度。增值税“谁家分离”的形式特征，可使价格真正反映市场供求状况，引导资源配置方向。全面实施营改增，通过优化税制结构进一步促进产业结构转型升级，加快形成以科技创新引领的新经济增长极。
结合材料和所学经济生活知识，分析营改增是如何通过税收的力量助推供给侧结构改革的。
4 . 我国营改增试点全面推开后的一年里，将原征收营业税的近1600万户企业纳税人、1000万自然人的纳税人和超过2万元的营业税收入改征增值税，减税6800亿元。营改增后，纳税人为应对营改增带来的税务风险，更倾向于选择开具增值税专用发票的供应商。许多企业重新选择和确定总体、长远目标，将节省下来的资金用作增加固定投资、加大技术投入，破除企业长期以来内部管理粗放化、财务核算不规范等顽疾，加快转型升级的步伐。
（1）从增值税及其作用的角度，说明营改增能减轻企业税收负担的原因。
（2）结合材料，运用“依法纳税是义务”的知识，说明企业要依法纳税的原因。
5 . 近年来，我国一系列减税降费措施陆续推出。从下好新个人所得税法“先手棋”，到打好小微企业普惠性减税措施“主动仗”，再到全盘布局深化增值税改革，人们已接连享受几波“减税降费大红包”。
个人所得税起征点提高，让6千多万纳税人不再缴纳个人所得税，并实行了个人所得税专项附加扣除政策，使符合政策的8千万人应享尽享，增强了广大人民的获得感；对小微企业实施普惠性税收减免，提高增值税小规模纳税人起征点，从月销售额3万元调整到10万元，并对初创科技型小微企业实施税收优惠政策；增值税优惠政策落地，制造业等现行行业16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，增值税一项减税政策便可带来年化1.3万亿元的减税规模；降低涉企收费，涉企收费由2013年的106项减少至31项，共减少75项。
结合材料，运用所学有关知识，说明减税降费政策能够促进我国经济发展的原因。
“十三五”以来，我国更加有效地实施积极的财政政策，有力促进了经济社会持续健康发展。近5年来，重点围绕降低制造业和小微企业税收负担，财政部门实施了一系列减税政策。“营改增”全部推开，深化增值税改革，简并税率档次，降低增值税税率，实施留抵退税政策。扶持小微企业的增值税、企业所得税等政策不断扩围，支持研发创新的税收优惠政策不断完善。提高个人所得税基本减除费用标准，实施专项附加扣除。
为把有限的资金用在“刀刃”上，财政部门坚持有保有压，优化支出结构，聚焦增强对国家经济社会发展大局的支撑能力，着力促消费稳投资，释放内需潜力。不断增加中央基建投资规模，优化投资方向和结构，集中支持保障性安居工程、重大基础设施等方面。统计显示，2016年至2019年，与民生相关的教育、社会保障和就业、城乡社区、医疗卫生和计划生育、住房保障、节能环保、文化体育与传媒等重点支出合计从9.6万亿元增加到12.4万亿元，占总支出比重从51.1%提高到52.1%。
（1）结合材料，谈谈积极的财政政策是如何发挥更大作用的。
（2）结合材料，分析相关税种改革的经济意义。
7 . 下列数据从侧面反映了近年来我国税收政策调整后，企业和居民个人税负的变化情况。
国家实施“营改增”减税额统计
| 年份 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 |
| 数额（亿元） | 1402 | 1918 | 3092 | 5736 | 9186 |
1980年以来我国个人所得税起征点调整
我国税收政策的上述变化，有利于更好地满足人民日益增长的美好生活需求。针对这一结论，分别概括表、图相关数据，运用经济常识简要说明理由。
8 . 下列数据从一个侧面反映了我国深化税收改革的两项举措。
2018年部分行业增值税税率调整
2018年工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准调整
2018年5月1日前 | 2018年5月1日后 | |
小规模纳税人的年销售额标准 | 低于50万元（工业企业）或80万元（商业企业） | 低于500万元 |
注：登记为小规模纳税人的企业可享受3%征收率计税
我国税收政策的上述变化，有利于企业的经营和发展。针对这一结论，结合图表中的相关数据，运用经济常识简要说明理由。
材料一 2019年，我国一系列减税降费措施陆续推出，从下好新个人所得税法“先手棋”，到打好小微企业普患性减税措施“主动仗”，再到全盘布局深化增值税改革，人们已接连享受几波“减税降费大红包”。1月1日起，提高了个人所得税起征点，让6千多万纳税人不再缴纳个人所得税，并实行了个人所得税专项附加扣除政策，使符合政策的8千万人应享尽享，增强了广大人民的获得感；对小微企业实施普惠性税收减免，提高增值税小规模纳税人起征点，从月销售额3万元调整到10万元，并对初创科技型小徽企业实施税收优患政策；4月1日增值税优惠政策落地，制造业等现行行业16%的税率降至13%，将交通运榆业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，增值税一项减税政策便可带来年化1.3万亿元的减税规模:降低涉企收费，涉企收费由2013年的106项减少至31项，共减少75项。
材料二 习近平总书记强调，要运用大数据提升国家治理现代化水平，江苏12345在线服务平台建立了“江苏大走访”、政务服务“一号答”，城市治理和服务、突发事件等大数据主题池，积累了大量的一手数据资源，每周向江苏省委和省政府主要领导报送全省热点专报并定期形成专题报告，还通过征集建议的方式，梳理“好点子”，而对群众关心的民生热点，难点，主管
部门将通过走访调研等多种方式，在以后的政府决策中予以参考，担这种“在线文化”喜忧参半方面，在惩治腐，城节建设公共服务务等计多热点问题上，同民通过在线平台参与其中，为政府的反腐败等各项建设发挥着正能量；另一方面，很多谣言也通过在线平台传播，向大众投放着虚假负面的信息，腐败社会风气。
(1)结合材料，运用经济生活有关知识，说明减税降费政策能够促进我国经济发展的原因。
(2)结合材料，运用“我国公民的政治参与”的有关知识，说明公民如何使在线服务平台在政治生活中发挥正能量。
2019年我国实施“史上规模最大的减税降费”，将减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，大力支持小微企业发展。随着五月征期的结束，减税降费政策的叠加效应正加速显现，在为更多纳税人减轻缴税负担的同时，也让市场活力得到进一步激发和释放，不少小微企业得益于优惠政策扶持，快速成长，走向更加广阔的舞台。
有人说：“只有加大减税降费力度，才能让小微企业迎来发展的春天。”运用经济生活知识对此观点加以评析。
