1 . 在下列税种中，纳税人与负税人一致的是（   ）

A．增值税

B．消费税

C．关税

D．个人所得税

2 . 近年来，各地财政部门对金融机构向农村贫困户及小微企业发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，对保险公司提供农业保险取得的利润实行税收减免，财政助力金融推动精准扶贫真正落地。下列传导正确的是（     ）
①免征金融机构增值税→落实积极货币政策→降低贫困户贷款成本
②金融助力农业发展→农业发展活力增强→农民增收，精准脱贫
③免征金融机构增值税→鼓励向贫困户发放贷款→缓解贫困农户融资难
④对保险公司的农业保险实行税收减免→健全社会保险制度→减少农业风险损失

A．①②

B．①④

C．②③

D．③④

3 . 下列对应关系正确的是（   ）
①罗小黑缴纳1200元个人所得税——罗小黑既是纳税人又是负税人
②小美好商店缴纳18500元增值税——该商店既是纳税人又是负税人
③小狐狸购买一套1680元（含消费税）的化妆品——小狐狸是负税人但不是纳税人
④不可思议公司购买一台16000（含增值税）的电脑——该公司是纳税人但不是负税人

A．①②

B．①③

C．②④

D．③④

4 . 阅读材料，完成下列要求。

材料一   中小企业创造了60%的国民生产总值，贡献了50%的税收，也是我国就业的重要容器。李克强总理指出，重点降低制造业和小微企业税收负担，深化增值税改革，确保所有行业税负只减不增。这次向实体经济的实质性让利，能让更多企业轻装上阵。有研究表明，增值税降低1个点就相当于给企业增加了8%左右的科技研发费用投入空间。换句话说，税负轻了，创新的包袱少了，产业转型升级就有了更多可能。另外，增值税是一种间接税，增值税税负最终将转嫁给消费者，这次减税最终将让全国14亿多人受益。当然，既要向实体经济让利，确保实质性减税，又要保证民生开支不打折扣，近2万亿元的减税规模也考验着政府的责任和担当。

材料二   2021年财政收支形势十分严峻，预算平衡难度进一步加大。为此，中央要求政府要带头过紧日子，确保基本民生支出只增不减。2021年，中央本级支出继续安排负增长，进一步大幅压减非急需非刚性支出;地方财政也要进一步压减一般性支出。2021年，全国一般公共预算支出安排超过25万亿元，增长1.8%，支出的重点仍是加大对保就业保民生保市场主体的支持力度。

(1)结合材料一，运用经济生活的有关知识，说明对实体经济和小微企业减税、深化增值税改革的意义。
(2)“政府过紧日子，是为了人民过好日子。”结合材料二，运用经济生活知识说明你对这一说法的理解。

5 . 2021年政府工作报告明确：今年赤字率拟按3.2%左右安排，小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元，居民医保和基本公共卫生服务经费人均财政补助标准分别再增加30元和5元。此举（     ）
①意在缓解经济运行受供给不足的制约
②有利于改善人民生活，提升整体消费水平
③能减轻小微企业负担，增强市场活力
④有利于降低信贷成本，加速企业资金周转

A．①④

B．①②

C．②③

D．③④

6 . 2021年我国继续实施积极的财政政策，保持对经济恢复的必要支持力度。下列政策发挥作用的传导路径符合这一要求的是（     ）
①扩大国债发行规模→增加财政支出→扩大投资规模→拉动经济增长
②下调增值税起征点→减少财政收入→社会总需求扩大→促进经济发展
③减半征收企业所得税→减轻小微企业负担→提升市场活跃性→推动经济增长
④降低存贷款基准利率→增加市场货币供应量→刺激消费→促进经济发展

A．①②

B．①③

C．②④

D．③④

7 . 阅读材料，完成下列要求。

2017年8月18日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，听取全面推开营改增试点一年多来情况汇报时强调，营改增是深化财税制改革的重头戏，也是税收政策助力经济性常态和供给侧结构改革的重要措施。

2016年5月1日起“营改增”在我国全面推开。我国自2012年1月1日起，率先在上海实施“营改增”试点，积累了试点经验并释放出了改革红利。据统计，截至2015年底，全国“营改增”试点纳税人共计592万户，累计实现减税6012亿元。增值税公平合理的税负特点，将改变流转税领域因两套税制造成的税负不公平状况，营造公平、统一的竞争环境。营改增最大的特点是普遍降税（预计减税将超过5000亿元），所释放的减税红利为供给者进一步降低边际成本；同时大幅度减税必然会减少政府对资源的直接占有和使用，降低对市场干预的程度。增值税“谁家分离”的形式特征，可使价格真正反映市场供求状况，引导资源配置方向。全面实施营改增，通过优化税制结构进一步促进产业结构转型升级，加快形成以科技创新引领的新经济增长极。

结合材料和所学经济生活知识，分析营改增是如何通过税收的力量助推供给侧结构改革的。

8 . 党的十九大报告强调，建设现代化经济体系，必须把发展经济的着力点放在实体经济上，把提高供给体系质量作为主攻方向，进一步加强结构性减税，下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是（     ）
①降低个人所得税起征点→减轻居民税收负担→促进经济发展
②推进资源税改革→降低资源开采和使用成本→促进资源节约和环境保护
③健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→促进社会总消费→促进经济发展
④营业税改增值税→减轻企业税收负担→经济持续健康发展

A．①②

B．②③

C．①④

D．③④

9 . 2016年12月9日，财政部副部长史耀斌在国新办新闻发布会上称预计全年减税将超过5000亿元。全面推进营改增试点，就是用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，是一举多得的重大举措。全面推进“营改增”（       ）
①是深化财税体制改革的重要内容，是实行紧缩财政政策的重要举措
②有利于减轻企业税负，降低经营成本
③突出了以转变经济发展方式的主题，有利于经济结构调整和产业转型升级
④有利于扩大就业、自主创业、万众创新、改善民生

A．①④

B．②③

C．①③

D．②④

10 . 我国正在着手建立综合与分类相结合的个人所得税制度，工资薪金、劳务报酬等将统一纳入综合范围征税，养老、二孩、房贷利息等家庭负担有望纳入个人所得税抵扣。（抵扣是税法的说法，简单说就是减去，是在计算税时允许减掉的意思。个人所得税抵扣就是指缴纳个税时按一定比例减去养老、二孩、房贷利息的费用，以剩余金额为计税的税额。）个人所得税制度如此调整，将能带来的政策效应有（   ）
①明确征税范围，避免重复征税            
②健全社保体系，稳定收入预期
③减轻个税负担，提升消费能力            
④缩小收入差距，促进社会公平

A．①②

B．③④

C．①③

D．②④